Las personas en Estados Unidos mantienen cuentas financieras en el extranjero por diversas razones legítimas, como conveniencia y acceso a servicios financieros internacionales. Sin embargo, es crucial cumplir con el requisito de presentar el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR), ya que las instituciones financieras extranjeras pueden no estar sujetas a los mismos estándares de presentación de información que las nacionales.
El FBAR no solo es una herramienta para cumplir con las obligaciones legales, sino que también es utilizada por el gobierno estadounidense para identificar posibles casos de evasión fiscal a través de cuentas financieras en el extranjero. Esta información permite al gobierno rastrear fondos utilizados con fines ilícitos y descubrir ingresos no declarados mantenidos o generados fuera de los Estados Unidos.
¿Quién debe presentar el informe?
Desde 1970, la Ley de Secreto Bancario establece que las personas en Estados Unidos deben presentar un FBAR si cumplen con los siguientes criterios:
- Tienen interés financiero, autoridad de firma u otra autoridad sobre una o más cuentas, como cuentas bancarias, cuentas de corretaje, fondos mutuos, fideicomisos u otras cuentas financieras extranjeras.
- El valor total de todas las cuentas financieras extranjeras supera los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario.
La definición de “persona en Estados Unidos” abarca ciudadanos o residentes de Estados Unidos, así como entidades legales domésticas como sociedades, corporaciones, compañías de responsabilidad limitada, patrimonios o fideicomisos.
Se considera país extranjero cualquier área fuera de los Estados Unidos, incluyendo tierras indias según la Ley Reguladora de Juegos Indios y territorios y posesiones de los EE. UU.
Sanciones por no presentar el FBAR
Aquellos que no presenten el FBAR cuando sea necesario pueden enfrentar sanciones civiles y penales. Las violaciones criminales de las normas del FBAR pueden resultar en multas y/o hasta cinco años de prisión. Es importante destacar que el gobierno de EE. UU. ajusta las multas anualmente por inflación.
El IRS (Servicio de Impuestos Internos) no penalizará a aquellos que informen adecuadamente las cuentas financieras en un FBAR presentado tardíamente, siempre y cuando existan motivos razonables para la presentación tardía.
Recuerde mencionar a su preparador de impuestos la existencia de cuentas en el extranjero. Para más información sobre el requirimiento FBAR, comuníquese con nosotros al 352-717-5868 ó haga una cita previa.
Fuente: IRS.gov y Fincen.gov
